今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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